“海嘯1號“曝光：盜用海關進口繳款書瘋狂虛開金額超過500億元
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-05-31
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深圳破獲特大虛開增值稅發(fā)票案
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近日，稅務、公安、海關及人民銀行四部門通力合作，歷時半年，破獲一起代號為“海嘯1號”的案件。這是一起涉案企業(yè)眾多、違法手段隱蔽、涉及地區(qū)較多、鏈條和環(huán)節(jié)復雜、由職業(yè)虛開團伙實施的虛開增值稅發(fā)票案件。案件共查處企業(yè)658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人。
深圳破獲特大虛開增值稅發(fā)票案
2017年初，在國內不少地方，連續(xù)有多家企業(yè)向稅務和公安等部門反映，自己企業(yè)的海關進口繳款書（俗稱“海關票”）的信息被盜用，其中不乏多個大型國有企業(yè)。
什么是海關進口繳款書呢？它全稱“進口貨物增值稅專用繳款書”，是企業(yè)進口貨物繳納增值稅后，海關開具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進口貨物的企業(yè)用作進項抵扣稅款，最重要的是，一份繳款書只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進口貨物的企業(yè)將面臨重大損失。
這樣的情況在多地、短時間內集中爆發(fā)，十分異常。稅務總局、公安部、海關總署集中研判后，初步確定這些企業(yè)的海關票有21萬份之多，涉及全國20多個關區(qū)，信息被全國1022戶企業(yè)冒用抵扣，其中515戶在深圳，占總數的一半，是作案重災區(qū)。而通過對這515戶企業(yè)的調查發(fā)現(xiàn)，它們都是“非正常戶”企業(yè)，實際經營地點和注冊地點不符，是名符其實的“空殼企業(yè)”。
深圳市國稅局稽查局檢查科科長 巫東亮：這一塊都是我們這個案件查獲回來的公司的資料，每一個袋子裝著一戶企業(yè)的資料。它的資料非常少，就是一個營業(yè)執(zhí)照，還有一個公章、一個銀行轉賬的U盾，這個公司就可以運作來虛開發(fā)票了。
深入調查后，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這些案件的源頭并不在深圳，卻集中指向了800多公里外的一個地方。
深圳市國稅局稽查辦案人員：我們通過數據分析，發(fā)現(xiàn)其來源有比較高集中度的是廣西憑祥地區(qū)。
為什么深圳的案件，矛頭卻指向800多公里外的廣西憑祥？調查人員又有什么樣的發(fā)現(xiàn)呢？
海關票上，按說已經標明了進口產品的類型，如果是水果，那么下家企業(yè)在抵扣完銷售給第三方時，開具的增值稅發(fā)票上，同樣應該是水果。但是在調查初期，辦案人員卻發(fā)現(xiàn)，這些開具出來的增值稅發(fā)票，有一個奇怪的共性，那就是產品類型變身了。
深圳市公安局經偵局稅偵大隊副科長 王強：涉案海關進口專用繳款書上，進口的品名多是水果、凍品一類。開出的品名就已經不是水果等信息了，而是按照這個需求方，比如有的需要電子產品，就開出了電子產品發(fā)票。
為什么水果變成了電子產品？稅務稽查人員發(fā)現(xiàn)了其中的貓膩。
深圳市國稅局稽查辦案人員：水果跟木材，進口之后主要都直接用于商品的流通，直接進行銷售，所以他們的進口商也多數不需要把這一部分稅款進行進項抵扣，所以嫌疑人會盜用這部分不需要抵扣的海關票信息。
既然矛頭集中指向了廣西憑祥，深圳國稅稽查局立即聯(lián)合深圳市公安局派專案人員，先后多次喬裝前往，從外圍對當地一些報關行進行暗訪摸查，發(fā)現(xiàn)憑祥地處中越邊境，轄區(qū)內各類口岸最多，邊貿交易繁榮。有些報關行便利用代理進出口貿易及報關業(yè)務便利的條件，大肆收集、非法盜取海關信息，販賣給深圳的一些不法份子以獲取利益。
深圳市公安局大鵬分局副局長 譚曉林：利用他掌握的空殼企業(yè)、進出口公司以及報關行，獲取其他企業(yè)的信息倒賣獲利，而且收集同行的信息倒賣獲利。
經過稅警聯(lián)合專案組4個多月的前期偵查，梳理疑點線索、人員資訊超過30萬條，排查甄別涉案企業(yè)人員近500人，輾轉廣西、廣東、深圳等多地，最終查明了案情。
經過艱辛的多番偵查，專案組發(fā)現(xiàn)，這起虛開案件貌似是一件案子，實際上里面嵌套復雜、盤根錯節(jié)，共查獲10個犯罪團伙，包括以許某等人為首的2個兜售海關票團伙；以廖某、蔡某等人為首的７個虛開團伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團伙。這些團伙組織結構穩(wěn)定、分工明確，上下游團伙相互勾結作案，手法隱蔽多變，極其所能逃避稅務部門的監(jiān)管和稽核。
天網恢恢，疏而不漏。這些團伙是如何利用“空殼企業(yè)”大肆冒用抵扣、虛開增值稅發(fā)票，騙取國家稅款，以此獲取暴利的呢？
來看看這張示意圖。廣西憑祥地區(qū)的一些報關行及深圳許某控制的外貿公司，負責收集商家進口貨物不需要抵扣的海關票信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。
隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區(qū)虛開團伙。
虛開團伙根據深圳、重慶、成都等多個下家的需要，開出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費，下家們則將這些虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣，達到少繳稅款的目的。
這樣一整套環(huán)節(jié)下來，如果最初的海關票是100萬元，那么報關行賺2.3萬、不法中介賺2.8萬，虛開團伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開團伙不擇一切手段虛構購銷合同、收款收據、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據下家需求偽造一整套資料，虛構整個業(yè)務流程；開設銀行賬戶，虛構支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉資金，最終回流到個人賬戶，實現(xiàn)非法獲利。
深圳市國稅局稽查辦案人員：為了杜絕這種虛抵的情況，我們就在稽核系統(tǒng)增加了對（企業(yè)名稱）中文信息進行比對，現(xiàn)在已經杜絕了像以前那樣虛抵海關票的現(xiàn)象。
2017年8月下旬，深圳國稅提請國家稅務總局稽查局對涉及全國36個省市3萬余戶受票企業(yè)進行協(xié)查處理，截至2017年12月31日，全國累計查補稅款、罰款達29億元，入庫總額21.9億元。
深圳市公安局經偵局綜合處處長 賈慶國：這個案件最大的一個特點，就是我們實現(xiàn)了全鏈條打擊，從一開始的信息販賣、票據獲取、虛開發(fā)票，最后這個票又流到進出口企業(yè)，冒用抵扣、騙取國家的稅款，整個鏈條我們抓了幾十個人，每一個鏈條都有。
國家稅務總局稽查局副局長 于海春：“海嘯一號”稅案，是深圳市國稅局和深圳市公安局共同查辦的一起深圳市歷年來規(guī)模最大、涉案團伙最多的虛開增值稅專用發(fā)票案件。
目前，相關犯罪嫌疑人已經移送司法機關起訴。
不法分子虛開增值稅發(fā)票牟取私利，嚴重擾亂了正常的經濟秩序，損害了國家和守法企業(yè)的利益。為了有力打擊虛開、騙稅等不法行為，2016年以來，國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部門建立協(xié)作機制，開展聯(lián)合行動。
據了解，“海嘯1號”專案就是一個“稅警關銀”四部委緊密協(xié)作的典型案件。
深圳市國稅局稽查局副局長 黃凱明：公安發(fā)揮了偵查優(yōu)勢，海關發(fā)揮了情報和數據的優(yōu)勢，對相關的海關繳款書等海關報關數據進行統(tǒng)一的取證，人民銀行發(fā)揮了反洗錢的資金監(jiān)管優(yōu)勢，提高了這個案件查處的力度和效果。
深圳市公安局經偵局綜合處處長 賈慶國：虛開、騙稅，直接侵害國家利益，希望判重懲嚴，才能起到殺一儆百的作用。
對于涉及發(fā)票的違法行為，我國在《中華人民共和國刑法》中明確，虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
為了確保合法合規(guī)經營企業(yè)能享受國家的稅收抵扣政策，同時保護國家稅收利益，今年，我國還將加大對虛開騙稅的打擊力度。
國家稅務總局稽查局副局長 于海春：2018年，稅務總局會同公安部、海關總署和中國人民銀行等單位，還有持續(xù)開展跨地區(qū)、跨部門的聯(lián)合打擊虛開騙稅專項行動，查大案、辦鐵案，形成虛開騙稅一起打、上下游企業(yè)一起查的連動打擊模式。
來源：央視新聞直播間
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